Abuso del derecho en materia tributaria en Colombia

Vista sencilla de ítem
dc.contributor.authorSerrano Soto, Nicolásspa
dc.coverageBucaramanga (Colombia)spa
dc.coverage.campusUNAB Campus Bucaramangaspa
dc.coverage.spatialBucaramanga (Santander, Colombia)spa
dc.date.accessioned2020-06-26T16:48:40Z
dc.date.available2020-06-26T16:48:40Z
dc.date.issued2018
dc.degree.nameAbogadospa
dc.description.abstractEl objeto de estudio del presente trabajo se centra en un análisis del abuso del derecho al interior de la legislación tributaria, previo a dar desarrollo al tema de investigación, se ilustrarán algunas nociones generales de esta especialidad del Derecho a continuaciónspa
dc.description.abstractenglishThe object of study of this work focuses on an analysis of the abuse of the right within the tax legislation, prior to developing the research topic, some general notions of this specialty of Law will be illustrated beloweng
dc.description.degreelevelPregradospa
dc.description.learningmodalityModalidad Presencialspa
dc.description.tableofcontentsPrólogo 5 Capítulo I: Nociones generales 8 Capítulo II: Abuso del derecho en materia tributaria: Concepto, desarrollo legal, jurisprudencial, y doctrina vigente 13 Definición 13 Elementos del abuso del derecho 15 Desarrollo Legal 17 Origen legal de la figura en el Derecho colombiano. 17 Reglamentación en el Derecho Tributario. 21 Desarrollo Jurisprudencial 25 Doctrina de la DIAN 30 Capítulo III: Fines que persigue la implementación del abuso del derecho en materia tributaria 33 ¿Qué fin concreto persigue la norma al implementar el abuso en materia tributaria? 34 Mitigar los fenómenos de la elusión y evasión fiscal. 36 Limitar en cierta medida las técnicas de planeación tributaria. 37 ¿Qué instrumentos o mecanismos emplea el legislador para cumplir con los fines enunciados? 38 Establecer supuestos de aplicación de la cláusula antiabuso. 38 Otorgar facultades expresas a la Administración Tributaria para investigar y sancionar las conductas abusivas. 40 Establecer sanciones específicas. 42 Establecer procedimiento especial para la intervención de la Administración Tributaria. 43 Establecer limitaciones al Régimen Tributario Especial. 46 Capítulo IV: Críticas frente a la implementación del principio del abuso del derecho en materia tributaria 49 Necesidad de su reglamentación al interior del Derecho Tributario 49 ¿Su implementación sí apunta a cumplir con los fines de la cláusula antiabuso? 54 Idoneidad de los mecanismos previstos para alcanzar los fines 57 Frente a los supuestos de aplicación de la figura. 57 Frente al otorgamiento de facultades expresas a la Administración Tributaria para investigar y sancionar las conductas abusivas. 60 Frente a la inclusión de sanciones específicas para la comisión de conductas abusivas. 63 Frente al procedimiento especial previsto para investigaciones en el marco la cláusula antiabuso. 63 Frente a la restricciones y limitaciones impuestas al régimen tributario especial. 64 Conclusiones 67 Bibliografía 71spa
dc.format.mimetypeapplication/pdfspa
dc.identifier.instnameinstname:Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNABspa
dc.identifier.reponamereponame:Repositorio Institucional UNABspa
dc.identifier.urihttp://hdl.handle.net/20.500.12749/563
dc.language.isospaspa
dc.publisher.facultyFacultad Ciencias Jurídicas y Políticasspa
dc.publisher.grantorUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABspa
dc.publisher.programPregrado Derechospa
dc.relation.referencesSerrano Soto, Nicolás (2018). Abuso del derecho en materia tributaria en Colombia. Bucaramanga (Colombia) : Universidad Autónoma de Bucaramanga UNABspa
dc.relation.referencesALEXY, Robert. “Sistema jurídico, principios jurídicos y razón práctica”, en Doxa. Cuadernos de filosofía del Derecho, núm. 5, 1.998.spa
dc.relation.referencesAsobancaria, Semana económica 2.016, “La elusión fiscal: el dolor de cabeza de las autoridades tributarias”, edición 1046. Puede encontrarse en: http://marketing.asobancaria.com/hubfs/Semanas-Economicas/SemanaEconomica-1046.pdf.spa
dc.relation.referencesATIENZA, Manuel y MANERO, Juan Ruiz. “Sobre principios y reglas”. 2.001. Cuadernos de Filosofía del Derecho, núm. 10 (1.991), pp. 101-120.spa
dc.relation.referencesCAHN-SPEYER WELLS, Paul. “LA ELUSIÓN FISCAL EN COLOMBIA”. 2.009. Revista de Derecho Privado, núm. 42, diciembre, 2.009, pp. 2-8 Universidad de Los Andes Bogotá, Colombia.spa
dc.relation.referencesCANH-SPEYER, Paul, “La defraudación fiscal y el fraude a la ley tributaria: luces y sombras”. XXVIII Jornadas colombianas de derecho tributario ICDT. 2.004spa
dc.relation.referencesCLAVIJO, Sergio. “TRIBUTACION, EQUIDAD Y EFICIENCIA EN COLOMBIA: Guía para Salir de un Sistema Tributario Amalgamado”. 2.005.spa
dc.relation.referencesCOMISIÓN DE EXPERTOS PARA LA EQUIDAD Y LA COMPETITIVIDAD TRIBUTARIA. Informe sobre propuesta de reforma al régimen tributario especial (RTE) para las asociaciones, fundaciones y corporaciones (a, f y c) constituidas como entidades sin ánimo de lucro (ESAL). Agosto, 2.015.spa
dc.relation.referencesConcejo Municipal de Bucaramanga. Acuerdo No. 44 del 22 de Diciembre de 2.008, por medio del cual se expide el Estatuto Tributario del Municipio de Bucaramanga.spa
dc.relation.referencesConcepto 051977 del dos (2) de Agosto del dos mil cinco (2.005). Subdirección de Gestión Jurídica de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.spa
dc.relation.referencesConcepto No. 008146 del doce (12) de Abril de dos mil dieciséis (2016). Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.spa
dc.relation.referencesCONDORELLI, Epifanio José Luis. “El abuso del derecho”. 1.971. Editorial Platense.spa
dc.relation.referencesCongreso de la República. 2.016. Exposición de motivos del proyecto de ley “Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones”. Puede encontrarse en: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/co/Documents/tax/Exposici%C3%B3n%20de%20Motivos%20Reforma%20Estructural%202016.pdfspa
dc.relation.referencesCongreso de la República. Gaceta No. 666 del 5 de octubre de 2.012. Exposición de motivos Ley 1607 de 2.012.spa
dc.relation.referencesCongreso de la República. Ley 1258 de 2.008.spa
dc.relation.referencesCongreso de la República. Ley 1564 de 2.012, por medio de la cual se expide el Código General del Proceso.spa
dc.relation.referencesCongreso de la República. Ley 1607 de 2.012.spa
dc.relation.referencesCongreso de la República. Ley 1819 de 2.016.spa
dc.relation.referencesConsejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Cuarta. Sentencia del trece (13) de noviembre de dos mil catorce (2.014). Rad: 25000-23-27-000-2.005 01895-02. Magistrado Ponente: HUGO FERNANDO BASTIDAS BARCENAS.spa
dc.relation.referencesConstitución Política de 1.991.spa
dc.relation.referencesCorte Constitucional, Sentencia C-015 de mil novecientos noventa y tres (1.993). Magistrado ponente: EDUARDO CIFUENTES MUÑOZ.spa
dc.relation.referencesCorte Constitucional, Sentencia C-090 de dos mil catorce (2.014). Magistrado sustanciador: MAURICIO GONZALEZ CUERVO.spa
dc.relation.referencesCorte Constitucional, Sentencia C-258 de dos mil trece (2.013). Magistrado ponente: JORGE IGNACIO PRETELT CHALJUB.spa
dc.relation.referencesCorte Constitucional, Sentencia C-556 de mil novecientos noventa y dos (1992). Sala plena.spa
dc.relation.referencesFARALLI, Carla. “La filosofía del derecho contemporánea”. 2.007. Bogotá, Editorial de la Universidad Externado de Colombia.spa
dc.relation.referencesGobierno Nacional. Decreto 410 de 1.971, por medio del cual se expide el Código de Comercio en Colombia.spa
dc.relation.referencesGobierno Nacional. Decreto 624 de 1.989 (y sus normas complementarias), por medio del cual se expide Estatuto Tributario Nacional.spa
dc.relation.referencesHERNÁNDEZ VELASCO, Héctor Elías. “El abuso del derecho en la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia. 1.935 – 2.009”. 2.009. Trabajo de grado para obtener el título de Magister en Hermenéutica Jurídica y Derecho. Universidad Industrial de Santander, Bucaramanga.spa
dc.relation.referencesIBARRA RODRIGUEZ, Alejandro. “Delimitación conceptual de los términos ‘evasión tributaria, elusión tributaria, fraude a la ley tributaria y economía de opción’”. 2.006. México, REVISTA DERECHO  PENAL N°: 14, ene.­mar./2.006.spa
dc.relation.referencesJOSSERAND, Luis. “Del abuso de los derechos y otros ensayos”. 1.999. Monografías jurídicas.spa
dc.relation.referencesLALANNE, Guillermo A. “Economía de opción y fraude de ley en el derecho tributario”. 2.005. Buenos Aires.spa
dc.relation.referencesMARTÍNEZ COHEN, Rafael, “El error, la simulación, el fraude a la ley y el abuso de un derecho en el derecho tributario chileno”. 2.007. Revista de Derecho de la Pontificia Universidad Católica de Valparaíso XXIX (Valparaíso, Chile, 2do Semestre de 2.007).spa
dc.relation.referencesMAZEAUD, Henry y León y TUNC, André. “Tratado teórico y práctico de la responsabilidad civil delictual y contractual”, trad. Santiago Sentís Melendo, Buenos Aires, Ediciones jurídicas Europa-América, reimpresión 1.993, p.238 y 239.spa
dc.relation.referencesOficio 009674 del treinta y uno (31) de Marzo de dos mil catorce (2.015). Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.spa
dc.relation.referencesOficio 030274 del diecinueve (19) de Mayo de dos mil catorce (2.014). Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.spa
dc.relation.referencesPIZA, Julio Roberto. “La obligación tributaria y sus fundamentos constitucionales”. 2.015. Editorial de la Universidad Externado de Colombia.spa
dc.relation.referencesRAMÍREZ PARDO, Héctor Gustavo. “La aplicabilidad de la cláusula general antiabuso en materia tributaria”. 2.014. TRABAJO PRESENTADO PARA OPTAR POR EL TÍTULO DE MAGÍSTER EN DERECHO ADMINISTRATIVO, UNIVERSIDAD COLEGIO MAYOR DE NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO.spa
dc.relation.referencesROGEL CÉSPEDES, Bárbara Jessica. “La elusión tributaria y la teoría del abuso del derecho y el fraude a la ley en el derecho tributaria chileno”. 2.009. Valdivia, Chile.spa
dc.rights.accessrightsinfo:eu-repo/semantics/openAccessspa
dc.rights.accessrightshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2spa
dc.rights.creativecommonsAtribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombia*
dc.rights.localAbierto (Texto Completo)spa
dc.rights.urihttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/*
dc.subject.keywordsTax laweng
dc.subject.keywordsEconomic crimeseng
dc.subject.keywordsTax evasioneng
dc.subject.keywordsTax evasioneng
dc.subject.keywordsAbuse of laweng
dc.subject.keywordsInvestigationseng
dc.subject.keywordsAnalysiseng
dc.subject.keywordsTax laweng
dc.subject.keywordsTax evasioneng
dc.subject.keywordsTaxeseng
dc.subject.lembDerecho fiscalspa
dc.subject.lembDelitos económicosspa
dc.subject.lembEvasión de impuestosspa
dc.subject.lembEvasión tributariaspa
dc.subject.lembAbuso del derechospa
dc.subject.lembInvestigacionesspa
dc.subject.lembAnálisisspa
dc.subject.proposalDerecho tributariospa
dc.subject.proposalEvasión fiscalspa
dc.subject.proposalImpuestosspa
dc.titleAbuso del derecho en materia tributaria en Colombiaspa
dc.title.translatedAbuse of tax law in Colombiaeng
dc.type.coarhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f
dc.type.driverinfo:eu-repo/semantics/bachelorThesis
dc.type.hasversioninfo:eu-repo/semantics/acceptedVersion
dc.type.localTrabajo de Gradospa
dc.type.redcolhttp://purl.org/redcol/resource_type/TP

Archivos

Bloque original

Mostrando 1 - 1 de 1
Miniatura
Nombre:
2018_Tesis_Nicolas_Serrano_Soto.pdf
Tamaño:
471.18 KB
Formato:
Adobe Portable Document Format
Descripción:
Tesis
Descargar

Colecciones

Pregrado Derecho (Modalidad Presencial)