Proceso de implementación de control interno bajo la metodología COSO para el área de crédito y cartera en la Compañía Sistemas Iridiumnet S.A.S

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dc.contributor.advisorPérez Ortiz, Sandra Milena
dc.contributor.advisorCalonge Pizzirusso, María E.
dc.contributor.apolounabPérez Ortiz, Sandra Milena [sandra-milena-perez-ortiz]spa
dc.contributor.authorRuiz Restrepo, Juan Fernando
dc.contributor.cvlacPérez Ortiz, Sandra Milena [0001329766]spa
dc.contributor.orcidPérez Ortiz, Sandra Milena [0000-0002-6186-4158]spa
dc.coverage.campusUNAB Campus Bucaramangaspa
dc.coverage.spatialQuibdó (Choco)spa
dc.date.accessioned2023-09-14T15:06:26Z
dc.date.available2023-09-14T15:06:26Z
dc.date.issued2018
dc.degree.nameContador Públicospa
dc.description.abstractEn el presente trabajo aplicado, se implementará un sistema de control interno bajo la metodología COSO en el área de crédito y cartera para la empresa Sistemas Iridiumnet S.A.S, para llevar esta implementación, se realizará el estudio de estos dos procedimientos, revisión de los documentos internos de la empresa, verificación de las funciones de los responsables de las actividades, entre otros; adicionalmente, se realizará la identificación y análisis de los riesgos del proceso y los controles asociados a los mismos, con el fin de establecer oportunidades de mejora, y diseñar las políticas y procedimientos que contengan dichas actividades de control; luego se establecerán las actividades de monitoreo que permitan supervisar que el sistema de control interno funciona de manera continua, logrando de esta manera tener un mejor proceso y que por ende se vea reflejado en los beneficios económicos para la organización.spa
dc.description.abstractenglishIn this applied work, an internal control system will be implemented under the COSO methodology in the credit and portfolio area for the company Sistemas Iridiumnet S.A.S, to carry out this implementation, the study of these two procedures will be carried out, review of the internal documents of the company, verification of the functions of those responsible for the activities, among others; Additionally, the identification and analysis of the risks of the process and the controls associated with them will be carried out, in order to establish opportunities for improvement, and design the policies and procedures that contain said control activities; Then, monitoring activities will be established to monitor that the internal control system works continuously, thus achieving a better process and therefore being reflected in the economic benefits for the organization.spa
dc.description.degreelevelPregradospa
dc.description.learningmodalityModalidad Virtualspa
dc.description.tableofcontentsINTRODUCCION. 13 1. PLAN DE TRABAJO APROBADO 14 1.1. TITULO DE LA PROPUESTA O PLAN DE TRABAJO 14 1.2. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA O LA NECESIDAD A RESOLVER O DEL AREA A APOYAR 14 1.3. OBJETIVOS 15 1.3.1. Objetivo general 15 1.3.2. Objetivos específicos 15 1.4. ALCANCE O COBERTURA 16 1.5. JUSTIFICACIÓN. 16 1.6. ACTIVIDADES A DESARROLLAR 17 1.6.1. Evaluar el ambiente de control del área de crédito y cartera de la empresa sistemas iridiumnet s.a.s. 17 1.6.2. Identificar y analizar los riesgos del área de crédito y cartera 18 1.6.3. Determinar las actividades de control relacionadas con el proceso de crédito y cartera que contribuyan A la mitigación de los riesgos identificados. 18 1.6.4. Establecer las actividades de monitoreo que permitan realizar evaluaciones continuas al control interno del Proceso de crédito y cartera 18 1.7. CRONOGRAMA 19 1.8. RECURSOS 21 1.8.1. Recursos tecnológicos 21 1.8.2. Recursos humanos 22 1.8.2.1. Personal de la empresa 22 1.8.2.2. Estudiante de práctica 22 1.8.3. Recursos físicos 22 1.8.4. Recursos económicos 22 2. DESARROLLO DEL PLAN DE TRABAJO 23 2.1. ANÁLISIS DEL ESTADO ACTUAL DE LA CARTERA 23 2.1.1. Composición global de la cartera por edades al 31 de Julio 23 2.1.2. Cuentas por cobrar respecto a las ventas históricas 24 2.1.3. Cuentas por cobrar de los principales deudores. 25 2.1.4. Fuentes de información del proceso actual de Crédito y cartera 25 2.2. EVALUACIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL DEL ÁREA DE CRÉDITO Y CARTERA 26 2.2.1. Estructura organizacional actual y funciones del área de crédito y cartera 27 2.2.1.1. Revisión de la estructura organizacional del área de crédito y cartera 27 2.2.1.2. Funciones de los responsables del proceso de crédito y cartera 28 2.2.2. Instrumentos utilizados para evaluar el ambiente de control del proceso actual de crédito y cartera 29 2.2.2.1. Encuestas 29 2.2.2.2. Entrevistas 30 2.2.3. Informe de los resultados de las encuestas 31 2.2.3.1. Objetivo 31 2.2.3.2. Población 31 2.2.3.3. Resultados 31 2.2.4. Informe de los resultados de las entrevistas 36 2.2.4.1. Objetivo 36 2.2.4.2. Población 36 2.2.4.3. Resultados 37 2.2.5. Procesos actuales del área de crédito y cartera 39 2.2.5.1. Proceso de crédito 39 2.2.5.1.1. Metodología aplicada 39 2.2.5.1.2. Proceso actual de crédito y sus procedimientos 40 2.2.5.1.3. Flujograma actual del proceso de crédito 41 2.2.5.1.4. Reflexiones sobre el proceso actual de crédito 42 2.2.5.2. Proceso de cartera 42 2.2.5.2.1. Metodología aplicada 42 2.2.5.2.2. Proceso actual de cartera y sus procedimientos 43 2.2.5.2.3. Flujograma actual del proceso de cartera 45 2.2.5.2.4. Reflexiones sobre el proceso actual de cartera 46 2.2.6. Controles actuales del área de crédito y cartera 46 2.2.6.1. Metodología aplicada 46 2.2.6.2. Controles en el área de crédito y mapa de calor del riesgo residual. 47 2.2.6.3. Controles en el área de cartera y mapa de calor del riesgo residual. 47 2.2.6.4. Análisis de controles actuales. 48 2.3. IDENTIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE LOS RIESGOS DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CRÉDITO Y CARTERA 49 2.3.1. Metodología 50 2.3.2. Riesgos actuales del área de crédito 52 2.3.3. Riesgos actuales del área de cartera 53 2.3.4. Evaluación de los riesgos actuales 55 2.3.4.1. Crédito 55 2.3.4.2. Cartera 56 2.4. ACTIVIDADES DE CONTROL RELACIONADAS CON LOS PROCEDIMIENTOS DE CRÉDITO Y CARTERA. 56 2.4.1. Propuesta de políticas de otorgamiento de crédito. 56 2.4.1.1. Objetivo 56 2.4.1.2. Alcance 57 2.4.1.3. Definiciones 57 2.4.1.4. Responsabilidades 57 2.4.1.5. Directrices generales 58 2.4.2. Propuesta de política de recaudo de cuentas por cobrar 61 2.4.2.1. Objetivo 61 2.4.2.2. Alcance 62 2.4.2.3. Definiciones 62 2.4.2.4. Responsabilidades 62 2.4.2.5. Directrices generales 62 2.4.3. Propuesta de procesos y procedimientos de crédito 66 2.4.3.1. Estructura y explicación del modelo utilizado 66 2.4.3.2. Proceso y procedimientos propuestos 66 2.4.3.3. Flujograma propuesto del proceso de crédito 71 2.4.4. Propuesta de procesos y procedimientos de cartera 73 2.4.4.1. Estructura y explicación del modelo utilizado 73 2.4.4.2. Proceso y procedimientos propuestos 74 2.4.4.3. Flujograma propuesto del proceso de cartera 83 2.4.5. Evaluación de riesgos con los controles propuestos establecidos en los procedimientos de crédito 87 2.4.5.1. Metodología utilizada 87 2.4.5.2. Mapa de riesgos residual con los controles propuestos en el proceso de crédito. 88 2.4.6. EVALUACIÓN DE RIESGOS CON LOS CONTROLES PROPUESTOS ESTABLECIDOS EN LOS PROCEDIMIENTOS DE CARTERA 89 2.4.6.1. Metodología utilizada. 89 2.4.6.2. Mapa de riesgos residual con los controles propuestos en el proceso de cartera. 90 2.5. PROPUESTA DE ACTIVIDADES DE MONITOREO AL CONTROL INTERNO DEL PROCESO DE CRÉDITO Y CARTERA. 91 2.5.1. Lista de auto-evaluación de las actividades del proceso de crédito y cartera. 91 2.5.2. Instrumento de revisión de la gerencia para el área de control interno. 91 2.5.3. Instrumento de revisión de la gerencia para las actividades de crédito y cartera. 92 2.5.4. Manual de comité de crédito y cartera 92 2.5.5. Informe de deficiencias identificadas y propuesta de acciones de mejora. 93 3. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 94 3.1. CONCLUSIONES 94 3.2. RECOMENDACIONES 95 BIBLIOGRAFIA 97 ANEXOS 98spa
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dc.identifier.instnameinstname:Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNABspa
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dc.language.isospaspa
dc.publisher.facultyFacultad Economía y Negociosspa
dc.publisher.grantorUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABspa
dc.publisher.programPregrado Contaduría Públicaspa
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dc.titleProceso de implementación de control interno bajo la metodología COSO para el área de crédito y cartera en la Compañía Sistemas Iridiumnet S.A.Sspa
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