Elaboración del manual de control interno para el área de tesorería del Centro de Reconocimiento del Occidente Colombiano LTDA. CERTIOCCIDENTE

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dc.contributor.advisorPinzon Silva, William
dc.contributor.advisorCalonge Pizzirusso, María Eugenia
dc.contributor.authorSánchez Valencia, María Eugenia
dc.coverage.campusUNAB Campus Bucaramangaspa
dc.coverage.spatialBucaramanga (Santander, Colombia)spa
dc.date.accessioned2023-11-24T15:48:50Z
dc.date.available2023-11-24T15:48:50Z
dc.date.issued2013
dc.degree.nameContador Públicospa
dc.description.abstractLa puesta en marcha de la presente práctica está enmarcada en un objetivo general y los respectivos objetivos específicos relacionados con la elaboración de un manual de control interno basado en el modelo COSO y su logro se materializarán en una ruta de trabajo concertada previamente con la empresa.spa
dc.description.abstractenglishThe implementation of this practice is framed by a general objective and the respective specific objectives related to the preparation of an internal control manual based on the COSO model and its achievement will be materialized in a work route previously agreed upon with the company.spa
dc.description.degreelevelPregradospa
dc.description.learningmodalityModalidad Virtualspa
dc.description.tableofcontentsINTRODUCCION....................................................................................................................... 11 1. PLAN DE TRABAJO ....................................................................................................... 12 1.1 TITULO ............................................................................................................................... 12 1.2 GENERALIDADES DE LA PROPUESTA ........................................................................ 12 1.3 DESCRIPCION DEL PROBLEMA ................................................................................... 12 1.4 OBJETIVOS ....................................................................................................................... 13 1.4.1 Objetivo General ............................................................................................................. 13 1.4.2 Objetivos Específicos ..................................................................................................... 14 1.5 ALCANCE ........................................................................................................................... 14 1.6 JUSTIFICACION ................................................................................................................ 15 1.7 ACTIVIDADES A DESARROLLAR .................................................................................. 17 1.8 CRONOGRAMA................................................................................................................. 18 1.9 RECURSOS ....................................................................................................................... 20 1.9.1 Recursos Tecnológicos .................................................................................................. 20 1.9.2 Recurso Humano ............................................................................................................ 20 1.9.3 Recursos Físicos ............................................................................................................ 20 1.9.4 Recursos Económicos .................................................................................................... 20 2. DESARROLLO PLAN DE TRABAJO .................................................................................. 21 2.1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA Y AREA DE TESORERIA .................................. 21 2.1.1 La Empresa. .................................................................................................................... 21 2.1.2 Historia ............................................................................................................................. 22 2.1.3 Misión............................................................................................................................... 22 2.1.4 Visión ................................................................................................................................ 22 2.1.5 Plan de Desarrollo ......................................................................................................... 22 2.1.6 Estructura y Cultura Organizacional ............................................................................. 23 2.1.6.1 Manual de Responsabilidades ................................................................................... 23 2.1.6.2 Organigrama ................................................................................................................ 23 2.1.7 Medios de Comunicación que Utiliza ............................................................................ 25 2.1.8 Productos y Servicios ..................................................................................................... 25 2.1.9 Mercadeo ......................................................................................................................... 25 2.1.10 Sector Económico ........................................................................................................ 26 2.1.11 El Área de Tesorería. ................................................................................................... 26 2.2 DISEÑO Y APLICACION DE INSTRUMENTOS PARA IDENTIFICAR LOS RIESGOS ................................................................................................................................... 26 2.2.1 Encuestas y Criterios Para la Valoración de Riesgos ................................................. 26 2.2.2 Criterios para la Valoración de Riesgos ....................................................................... 27 2.3 ANALISIS DE LA INFORMACION DEL ESTADO DE LOS PROCESOS .................... 30 2.3.1 Encuesta Ambiente De Control Empresa .................................................................... 30 2.3.2 Encuesta Ambiente de Control Área de Tesorería ...................................................... 32 2.3.3 Encuesta Evaluación del Riesgo de la Empresa ......................................................... 34 2.3.4 Encuesta Evaluación del Riesgo del Área de Tesorería ............................................ 36 2.3.5 Encuesta Actividades de Control de la Empresa .................................................... 38 2.3.6 Encuesta Actividades de Control del Área de Tesorería ......................................... 40 2.3.7 Encuesta Sistema de Información y Comunicación de la Empresa ....................... 42 2.3.8 Encuesta Sistema de Información y Comunicación de Tesorería ........................... 43 2.3.9 Encuesta Supervisión o Monitoreo de la Empresa .................................................... 45 2.3.10 Encuesta Supervisión o Monitoreo del Área de Tesorería ...................................... 46 2.3.11 Conclusiones de la Valoración Preliminar ................................................................. 47 2.4 PRESENTACION DE RESULTADOS A LA EMPRESA ............................................... 49 2.4.1 Caracterización del Riesgo. ........................................................................................... 49 2.4.2 Estado De Los Procesos del Área de Tesorería y su Efecto...................................... 50 2.5 FUNDAMENTACION TEORICA DE LA PROPUESTA .................................................. 51 2.5.1 Definición de Control Interno ......................................................................................... 51 2.5.2 Objetivos del Control Interno. ........................................................................................ 52 2.5.3 Características del Control Interno ................................................................................ 52 2.5.4 Importancia del Control Interno ..................................................................................... 53 2.5.5 Responsables del Control Interno: ................................................................................ 53 2.5.6 Elementos Para Implementar un Adecuado Control Interno ...................................... 54 2.5.7 Modelo De Control Interno COSO ( Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la comisión Treadway ) ................................................................................................................. 55 2.5.7.1 Definición ...................................................................................................................... 55 2.5.7.2 Componentes del Control Interno Según el Modelo COSO .................................... 55 2.5.7.3 Ambiente de Control................................................................................................... 56 2.5.7.4 Evaluación de Riesgos................................................................................................ 57 2.5.7.5 Actividades de Control. ............................................................................................... 58 2.5.7.6 Información y Comunicación. ..................................................................................... 58 2.5.7.7 Supervisión y Monitoreo ............................................................................................. 59 2.6 MANUAL DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE TESORERIA DE CERTIOCCIDENTE .................................................................................................................. 60 2.6.1 Objetivo De Manual ........................................................................................................ 61 2.6.2 Actualización Del Manual ............................................................................................... 62 2.6.3 Planeación Estratégica. ................................................................................................. 62 2.6.3.1 Misión. .......................................................................................................................... 62 2.6.3.2 Visión ............................................................................................................................ 62 2.6.3.3 Código de Ética y Conducta ....................................................................................... 62 2.6.3.4 Organigrama Área de Tesorería. .............................................................................. 64 2.6.3.5 Descripción de Funciones del Área de Tesorería ................................................. 65 2.6.4 Control Interno en Caja ................................................................................................. 70 2.6.4.1 Objetivos. ..................................................................................................................... 70 2.6.4.2 Definiciones. .................................................................................................................. 70 2.6.4.3 Actividades de Control ................................................................................................. 71 2.6.4.4 Políticas ........................................................................................................................ 71 2.6.5 Caja Menor ...................................................................................................................... 72 2.6.5.1 Políticas ........................................................................................................................ 73 2.6.5.2 Reembolso de Caja Menor ......................................................................................... 73 2.6.5.3 Actividades de Control. ............................................................................................... 74 2.6.6 Arqueos De Caja. ........................................................................................................ 74 2.6.6.1 Periodicidad. ................................................................................................................ 74 2.6.6.2 Sobrantes y Faltantes ................................................................................................. 75 2.6.6.3 Procedimiento del Arqueo de Caja. .......................................................................... 75 2.6.6.4 Actividades de Control. .............................................................................................. 76 2.6.7 Control Interno Bancos ................................................................................................. 78 2.6.7.1 Políticas ........................................................................................................................ 78 2.6.7.2 Conciliación periódica de la cuenta de Bancos ....................................................... 79 2.6.7.3 Objetivo ........................................................................................................................ 79 2.6.7.4 Alcance ......................................................................................................................... 79 2.6.7.5 Responsable ................................................................................................................ 79 2.6.7.6 Definiciones .................................................................................................................. 79 2.6.7.7 Procedimiento. ............................................................................................................. 80 2.6.7.8 Actividades de Control ................................................................................................ 81 2.6.8 Egresos ............................................................................................................................ 83 2.6.8.1 Objetivos. ..................................................................................................................... 83 2.6.8.2 Políticas. ....................................................................................................................... 83 2.6.8.3 Alcance. ........................................................................................................................ 84 2.6.8.4 Responsable ................................................................................................................ 84 2.6.8.5 Definiciones .................................................................................................................. 84 2.6.8.6 Procedimiento .............................................................................................................. 84 2.6.8.7 Actividades de Control. ............................................................................................... 86 2.6.9 Ingresos. .......................................................................................................................... 88 2.6.9.1 Objetivo. ....................................................................................................................... 88 2.6.9.2 Políticas ........................................................................................................................ 88 2.6.9.3 Alcance ......................................................................................................................... 89 2.6.9.4 Responsable ................................................................................................................ 89 2.6.9.5 Definiciones .................................................................................................................. 89 2.6.9.6 Procedimiento. ............................................................................................................. 89 2.6.9.7 Actividades de Control. ............................................................................................... 91 2.6.10 Sistema de Información y Comunicación. .................................................................. 93 2.6.11 Supervisión y Monitoreo ............................................................................................. 95 3. CONCLUSIONES ................................................................................................................ 97 4. RECOMENDACIONES. ...................................................................................................... 99 BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................................ 100 ANEXOS .................................................................................................................................. 104spa
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dc.identifier.instnameinstname:Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNABspa
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dc.identifier.urihttp://hdl.handle.net/20.500.12749/22911
dc.language.isospaspa
dc.publisher.facultyFacultad Economía y Negociosspa
dc.publisher.grantorUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABspa
dc.publisher.programPregrado Contaduría Públicaspa
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